Stel je voor: je bent net begonnen met je eigen bedrijf. Misschien verkoop je handgemaakte sieraden, bent freelance tekstschrijver of klust bij als grafisch vormgever.
Het is ontzettend leuk, maar dan komt de belastingdienst om de hoek kijken. Ingewikkeld gedoe, veel papierwerk en je vraagt je af: hoeveel belasting moet ik eigenlijk betalen? Hier komt de Kleineondernemersregeling, oftewel de KOR, in beeld. Het is een regeling die speciaal is ontworpen voor kleine ondernemers om het leven makkelijker te maken.
Maar is het altijd voordelig? In dit artikel duiken we in de wereld van de KOR om te ontdekken wanneer het echt loont en wanneer je misschien beter iets anders kunt doen.
De KOR is een belastingvoordeel van de Belastingdienst voor kleine ondernemers. Het is bedoeld om de administratieve lasten te verlagen en de belastingdruk te verlagen.
De belangrijkste voorwaarde is je omzet. Je komt in aanmerking voor de KOR als je verwacht dat je totale omzet in een jaar niet meer dan €60.000 is. Als je kiest voor de KOR, betaal je geen BTW (belasting over de toegevoegde waarde) over je diensten of producten. Dat maakt je aanbod direct een stuk aantrekkelijker voor particulieren, want zij betalen geen BTW meer.
Wel moet je een beetje oppassen, want je kunt ook geen BTW terugvragen over je eigen aankopen, zoals een nieuwe laptop of materialen. De KOR is gebaseerd op een maximumjaaromzet van €60.000.
Onder de KOR betaal je inkomstenbelasting en premie voor de Zorgverzekering (box 1) op basis van je winst, en niet op basis van je omzet.
Dit betekent dat je alleen belasting betaalt over het geld dat je daadwerkelijk behoudt nadat je alle kosten hebt afgetrokken. De belastingtarieven voor de winst zijn lager dan die voor de reguliere inkomstenbelasting. In 2024 bedraagt het belastingtarief voor de winst in de KOR 10% (voor winsten tot €20.000) en 36% (voor winsten boven €20.000). De premie voor de Zorgverzekering is ook lager in de KOR.
De KOR biedt verschillende aantrekkelijke voordelen voor kleine ondernemers:
Ondanks de voordelen, zijn er ook nadelen aan de KOR die je moet overwegen:
De KOR ondergaat in 2026 een belangrijke aanpassing. De maximumjaaromzet wordt verhoogd naar €87.000.
Dit betekent dat meer kleine ondernemers in aanmerking komen voor de regeling. Daarnaast worden de regels voor de aftrek van bepaalde kosten aangepast. Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van deze veranderingen en te kijken of je recht hebt op de startersaftrek bovenop de zelfstandigenaftrek om de impact op je bedrijf te optimaliseren.
De Belastingdienst zal in de komende jaren verdere details publiceren over de specifieke wijzigingen. Deze verandering is goed nieuws voor veel ondernemers die net boven de €60.000 grens zitten.
Ja, de KOR heeft een directe invloed op je inkomstenbelasting. Zoals eerder vermeld, betaal je in de KOR belasting en premie voor de Zorgverzekering op basis van je winst, en niet op basis van je omzet.
Dit resulteert in een lagere belastingdruk in vergelijking met de reguliere inkomstenbelasting.
De hoogte van de belastingbesparing hangt af van je winst en de specifieke belastingtarieven die van toepassing zijn. Vergeet ook niet om de MKB-winstvrijstelling in begrijpelijke taal te checken. Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen om de exacte impact van de KOR op jouw persoonlijke situatie te bepalen.
Nee, de KOR is niet vervallen. Het blijft een actieve belastingregeling die door de Belastingdienst wordt aangeboden aan kleine ondernemers. De regels en voorwaarden zijn wel veranderd, zoals beschreven in de nieuwe regels voor 2026. Het is essentieel om de meest recente informatie van de Belastingdienst te raadplegen om te voldoen aan de actuele eisen.
Je kunt in de KOR blijven zolang je aan de voorwaarden voldoet.
De belangrijkste voorwaarde is dat je een maximumjaaromzet van €60.000 niet overschrijdt (tot 2026). Als je omzet hoger wordt, moet je overstappen naar de reguliere belastingregels. Ook als je omzet lager is, kun je in de KOR blijven zolang je een winst maakt. Als je gedurende een belastingjaar een verlies maakt, kan dit invloed hebben op je recht om in de KOR te blijven. Kijk in dat geval ook eens naar de regels voor verliesverrekening bij een slecht jaar en bespreek dit met een belastingadviseur.
Het is niet eenvoudig om te bepalen of de KOR de juiste keuze is voor jouw onderneming. Hier zijn enkele belangrijke factoren om te overwegen:
De Kleineondernemersregeling (KOR) kan een waardevol instrument zijn voor kleine ondernemers die op zoek zijn naar een lagere belastingdruk en minder administratieve rompslomp.
De verhoging van de maximumjaaromzet naar €87.000 in 2026 maakt het toegankelijker voor een groter aantal bedrijven. Echter, het is cruciaal om de voor- en nadelen zorgvuldig af te wegen en de impact op je specifieke situatie te beoordelen. Als je veel investeert en BTW wilt terugvragen, is de KOR misschien niet de beste keuze.
Een consult met een belastingadviseur is essentieel om te bepalen of de KOR de juiste keuze is voor jouw onderneming. Door de veranderingen in de regels te begrijpen en je goed voor te bereiden, kun je profiteren van de voordelen van de KOR en je belastingdruk verlagen.