Dividend uitkeren uit je BV: belasting en procedure
Je hebt als ondernemer hard gewerkt, de BV heeft winst gemaakt, en nu wil je jezelf belonen. Logisch!
Maar voordat je zomaar geld van de bedrijfsrekening naar je privérekening overboekt, is het slim om de spelregels te kennen. Het uitkeren van dividend uit een Besloten Vennootschap (BV) is namelijk een secuur karwei. Doe je het niet goed, dan betaal je onnodig te veel belasting of loop je risico op boetes. In dit artikel lees je, zonder ingewikkelde jargon, hoe je dividend slim en veilig uitkeert.
Wat is dividend eigenlijk?
Stel je voor: je BV is een grote taart. Aan het einde van het jaar bak je die taart (de winst).
Een stuk van die taart moet je afstaan aan de belastingdienst (vennootschapsbelasting). Wat overblijft, is jouw deel. Als je dat deel nu direct op eet, heet het salaris (loonheffing).
Maar als je het deel in een doosje stopt en later opstuurt naar jezelf als aandeelhouder, heet dat dividend.
- Een salaris is een kostenpost voor je BV. Je BV betaalt hierover geen winstbelasting.
- Dividend is een verdeling van de winst. Je BV betaalt hierover wél eerst vennootschapsbelasting.
Dividend is dus een uitkering van de winst na belasting. Het is belangrijk om het verschil te zien tussen dividend en een salaris: Waarom zou je kiezen voor dividend?
Soms is het fiscaal voordeliger, of wil je niet elk maand een hoog salaris uitkeren. Maar let op: de belastingdruk op dividend kan hoger zijn dan op salaris, afhankelijk van je situatie.
De belastingregels: wie pakt wat?
De Belastingdienst kijkt bij dividend met twee verschillende ogen. Eerst kijkt hij naar je BV, en daarna naar jou als persoon.
Fase 1: Vennootschapsbelasting in de BV
Het proces verloopt in twee fasen. Voordat je dividend mag uitkeren, moet je BV belasting betalen over de winst.
- Voor winsten tot € 200.000 betaal je 19,2% vennootschapsbelasting.
- Over het meerdere betaal je 25,2%.
In 2024 zijn de tarieven als volgt: Eerst aftrekken, dan pas uitkeren. Dat is het devies.
Fase 2: Dividendbelasting (bronheffing)
Wanneer je het geld daadwerkelijk overmaakt naar je privérekening, treedt de dividendbelasting in werking. Dit is een zogenaamde bronheffing.
Je BV moet deze belasting inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. Je ontvangt dus niet het volledige bedrag, maar het netto-bedrag. In 2024 bedraagt het algemene tarief voor dividendbelasting 15%. Dit percentage is de afgelopen jaren verlaagd (van 21,7% naar 15%), wat het uitkeren van dividend aantrekkelijker maakt.
De procedure: stap voor stap dividend uitkeren
Het uitkeren van dividend is niet zomaar een knop die je indrukt. Er moet formeel het een en ander geregeld zijn.
1. De winst vaststellen
Volg deze stappen om juridisch en fiscaal veilig te zijn. Je kunt pas dividend uitkeren als er voldoende winst is.
2. Het besluit van de aandeelhouders
In de jaarrekening (opgesteld volgens de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, RJ) moet duidelijk zijn dat er een positief eigen vermogen is. Er geldt een zogenaamd liquiditeitstest-principe: je mag alleen dividend uitkeren als je BV na de uitkering nog voldoende liquide middelen overhoudt om haar lopende verplichtingen te betalen. Je bent als bestuurder persoonlijk aansprakelijk als je dividend uitkeert terwijl de BV in de financiële problemen komt.
- Het totale bedrag dat wordt uitgekeerd.
- De dag waarop het dividend wordt vastgesteld (ex-dividend datum).
- De dag waarop het geld daadwerkelijk wordt uitbetaald.
Dividend is een besluit van de algemene vergadering van aandeelhouders (ava). Dit moet schriftelijk vastgelegd worden in de notulen.
3. De uitbetaling en aangifte
In die notulen staan: Zonder deze notulen is de uitkering formeel niet geldig. Nadat het besluit is genomen, volgt de daadwerkelijke uitbetaling. Je BV moet de dividendbelasting berekenen, inhouden en afdragen.
Dit doe je via de aangifte dividendbelasting. De Belastingdienst verwacht dat je deze aangifte indient vóór de 15e van de maand na de uitkering.
Let op: ook als je alleen aandelen houdt in je eigen BV (en dus jezelf uitbetaalt), moet je deze aangifte netjes doen.
Handige truc: De clearing of kapitaalstorting
Er is een manier om de dividendbelasting tijdelijk te ontwijken, waardoor je meer liquidity (cash) beschikbaar hebt.
Dit heet de clearing of een tijdelijke kapitaalstorting. Hoe werkt het? Je stort eerst privé geld in je BV (als lening of kapitaal).
Vervolgens keert je BV dividend uit aan jou. Omdat je net geld hebt gestort, is het netto-effect nihil, maar de dividendbelasting is wel al afgedragen.
Dit is een complexe constructie die vooral handig is als je tijdelijk veel cash in je BV hebt en die wilt gebruiken zonder direct belasting te betalen.
Overleg hierover altijd met je accountant, want de Belastingdienst kijkt hier kritisch naar.
Belangrijke valkuilen en aandachtspunten
Er zijn een paar dingen waar je écht op moet letten bij het uitkeren van dividend.
De doorschuifregeling (artikel 13 Wet VPB)
Is je BV een holding die weer dividend ontvangt van een werk-BV? Dan kan de dividendbelasting worden doorgeschoven. Dit heet de doorschuifregeling. Je hoeft dan geen dividendbelasting af te dragen over het dividend dat je ontvangt van je dochtermaatschappij.
De 10%-regeling en investeringsaftrek
Dit scheelt enorm in de administratieve rompslomp. Let op dat de uitkering niet ten koste gaat van je fiscale reserves, zoals de investeringsaftrek.
Buitenlandse aandeelhouders
Als je te veel dividend uitkeert, kun je reserves moeten afboeken. Dit kan leiden tot een hogere belastingaanslag.
Laat dit altijd doorrekenen. Als je BV aandeelhouders heeft die in het buitenland wonen, werkt de dividendbelasting anders. Vaak gelden er verdragen waardoor het tarief lager is (bijvoorbeeld 0% of 10%), maar je moet wel een verklaring van buitenlandse fiscale woonplaats hebben. Zonder deze verklaring houdt je BV het hoge Nederlandse tarief in. Vergeet ook niet om rekening te houden met de vennootschapsbelasting voor je BV.
Wanneer kies je voor dividend?
Dividend uitkeren is niet altijd de beste keuze. Soms is het beter om te wachten of te kiezen voor een andere constructie, zoals een stamrecht BV (hoewel die voor nieuwe gevallen minder interessant is geworden). Kies voor dividend als:
De keuze tussen salaris en dividend hangt af van je totale inkomen, de winst van de BV en je toekomstplannen.
- Je BV meer cash heeft dan nodig voor de bedrijfsvoering.
- Je persoonlijke schulden wilt aflossen of wilt sparen privé.
- Je de winstbelasting in de BV wilt verlagen (door de winst uit te keren).
Een goede fiscale planning is hierbij essentieel.
Conclusie
Het uitkeren van dividend uit je BV is een krachtig instrument, maar het vraagt om precisie. De procedure is vastgelegd in wetten en regels, en de Belastingdienst houdt streng toezicht. Zorg dat je de notulen op orde hebt, de liquiditeitstest doorstaat en de dividendbelasting op tijd aangeeft.
Hoewel de regels complex lijken, komt het neer op een logische volgorde: winst maken, belasting betalen, besluiten en uitkeren.
Met de huidige lage tarieven van 15% dividendbelasting is het vaak een aantrekkelijke manier om je winst op te nemen. Raadpleeg bij twijfel altijd een fiscalist, zodat je met een gerust hart kunt genieten van je verdiende succes.